EIA voorwaarden: wie komt in aanmerking voor 40% fiscale aftrek?

Je moet een onderneming voor eigen rekening voeren en belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in Nederland. Dit geldt voor eenmanszaken, VOF's, BV's en NV's. Stichtingen en verenigingen zonder fiscale winstdoelstelling komen niet in aanmerking. Ondernemers die onder de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) vallen, kunnen EIA ook toepassen, maar let op: MIA en Vamil mag je niet combineren voor hetzelfde bedrijfsmiddel.

Elk bedrijfsmiddel waarvoor je EIA wilt aanvragen, moet staan op de officiële Energielijst van RVO. Deze lijst wordt jaarlijks bijgewerkt en bevat categorieën zoals zonnepanelen, warmtepompen, LED-verlichting, isolatiematerialen en industriële energie-efficiënte installaties. Controleer altijd de actuele Energielijst 2026 voordat je investeert: alleen bedrijfsmiddelen die expliciet vermeld staan komen in aanmerking. Voor twijfelgevallen kun je vooraf contact opnemen met RVO via 088 042 42 42.

Je moet de EIA-melding indienen binnen 3 maanden na het aangaan van de koopovereenkomst of lease-overeenkomst. Dit is een harde deadline: te laat indienen betekent dat je het recht op de aftrek verliest. De melding doe je digitaal via het RVO-portaal met eHerkenning (minimaal niveau EH3). Na beoordeling stuurt RVO een EIA-verklaring met het goedgekeurde investeringsbedrag, dat je vervolgens gebruikt in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Het bedrijfsmiddel moet daadwerkelijk in jouw onderneming worden gebruikt en mag niet direct doorverkocht of verhuurd worden. RVO kan bij controle vragen om bewijs van gebruik en facturen. Let op: als je het bedrijfsmiddel binnen de afschrijvingstermijn verkoopt of staakt, kan de Belastingdienst desinvesteringsbijtelling toepassen. Houd daarom alle documenten en facturen goed bij, inclusief technische specificaties die aantonen dat het middel aan de Energielijst-eisen voldoet.

Als RVO je melding afwijst—bijvoorbeeld omdat de investering niet op de Energielijst staat of de melding te laat is—krijg je geen EIA-verklaring en kun je de 40% aftrek niet toepassen. Je kunt wel bezwaar maken binnen 6 weken na de afwijzingsbeschikking. Fouten in de melding kun je herstellen, maar let op: als de correctie leidt tot een andere investeringsdatum, kan dat invloed hebben op de 3‑maandentermijn. Controleer daarom alle gegevens zorgvuldig voordat je de melding indient en bewaar kopieën van alle correspondentie met RVO.