KIA aanvragen: zo doe je het stap voor stap

De KIA geldt voor ondernemers (eenmanszaak, vof, maatschap, bv of nv) die ondernemen vanuit Nederland en bedrijfsmiddelen kopen waarop je fiscaal afschrijft. Mkb-ondernemers profiteren het meest: je bedrijfsmiddel moet nieuw of gebruikt zijn en langer dan één jaar meegaan. Denk aan machines, gereedschap, computers, auto's en meubilair. Duurzame investeringen zoals zonnepanelen tellen ook mee. Let op: grond, goodwill en voorraad vallen buiten de regeling. De KIA stapelt met andere fiscale aftrekposten, zoals de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA), mits je voldoet aan de voorwaarden daarvan.

Je vraagt de KIA niet via RVO of een aparte aanvraag aan, maar regelt het via je belastingaangifte. Vul in de aangifte vennootschapsbelasting (bij een bv) of inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak) het totaalbedrag van je investeringen in. De Belastingdienst berekent automatisch het KIA-bedrag op basis van de trapsgewijze schijven. Bewaar altijd facturen en betalingsbewijzen: bij een controle moet je aantonen dat de investering kwalificeert. Goede administratie is essentieel. Werk je met een boekhouder of accountant? Geef door welke investeringen je hebt gedaan, zodat die de KIA correct verwerkt in je jaarrekening.

Investeer je net onder of boven een schijfgrens? Dan loont het vaak om investeringen over twee jaren te spreiden. Tot €70.602 krijg je 28 procent aftrek, tussen €70.602 en €130.744 claim je een vast bedrag van €19.769, en daarboven daalt het percentage geleidelijk tot nul bij €392.230. Door slim te plannen haal je uit twee jaren meer aftrek dan uit één groot investeringsjaar. Check vóór 31 december of je nog binnen een gunstige schijf valt, of schuif een bestelling door naar januari. Innovatieprojecten met meerjarige aanschaf? Bespreek de timing met je adviseur om maximale KIA te benutten.

Drie klassieke struikelblokken: (1) je vergeet kleine investeringen onder €2.600 te bundelen via een 'willekeurige afschrijving', (2) je telt persoonlijke of gemengde middelen (denk aan een auto voor privé én zakelijk) volledig mee, terwijl alleen het zakelijke deel telt, of (3) je claamt KIA over geleasede middelen—dat mag niet, alleen bij koop. Mkb-adviseurs zien vaak dat ondernemers investeringen te laat boeken of facturen uit het verkeerde jaar meetellen. Zorg dat de investering in het juiste boekjaar valt en dat je economisch eigenaar bent. Heb je vragen? Check je situatie of raadpleeg een belastingadviseur voordat je de aangifte indient.