Innovatiebox 2027

De Innovatiebox is een fiscale regeling binnen de vennootschapsbelasting die innovatieve bedrijven stimuleert. Je betaalt 9% VPB over winsten uit innovatie, in plaats van het reguliere 25,8%-tarief.

Een WBSO-verklaring van RVO is verplicht om in aanmerking te komen. Ook winst uit zelf ontwikkelde octrooien, kwekersrechten en software onder een S&O-project valt onder de regeling.

Je sluit een overeenkomst met de Belastingdienst voor doorgaans 4 tot 5 jaar. Dit geeft je jaarlijkse fiscale zekerheid over het verlaagde tarief op je innovatiewinst.

Er is geen vast plafond — de besparing hangt af van jouw innovatiewinst. Het verschil tussen 25,8% en 9% VPB betekent 16,8 procentpunt besparing per euro innovatiewinst.

Voorbeeld: bij €100.000 innovatiewinst betaal je €9.000 VPB in plaats van €25.800 — een besparing van €16.800 per jaar. Bij grotere winsten uit WBSO-projecten of octrooien loopt dit snel op tot tienduizenden euro's jaarlijks.

De Innovatiebox is cumuleerbaar met de WBSO-loonkostenaftrek tijdens de ontwikkelfase: je bespaart eerst op loonheffing, daarna op winstbelasting.

Alle vennootschapsbelastingplichtige ondernemingen — BV's en NV's — kunnen aanvragen. Vereist is een geldige WBSO-beschikking of een zelfstandig octrooi, kwekersrecht of kwalificerende softwarebeschikking.

Zowel startups als scale-ups en corporates kunnen profiteren. De regeling geldt voor winst uit technische innovatie, software-ontwikkeling en wetenschappelijk onderzoek dat is erkend door RVO.

Kleinere belastingplichtigen kunnen kiezen voor een forfaitaire berekening binnen de Innovatiebox, wat administratieve lasten verlaagt.

De WBSO geeft direct fiscaal voordeel op je R&D-loonkosten — tot 40% aftrek in de ontwikkelfase. Zodra je innovatie winst oplevert, verlaagt de Innovatiebox je VPB-tarief naar 9%.

Concreet: tijdens ontwikkeling krijg je WBSO-loonkostenaftrek, na commercialisering pas je de Innovatiebox toe op de winst. Dit is geen dubbeltelling — het zijn twee opeenvolgende fases.

Zonder WBSO-beschikking geen Innovatiebox. Zorg dus dat je jaarlijks je WBSO-aanvraag indient om je fiscale pad naar de Innovatiebox open te houden.

Je hebt minimaal één van de volgende nodig: (1) een WBSO-beschikking voor speur- en ontwikkelingswerk, (2) een octrooi, kwekersrecht of databankrecht dat je zelf hebt ontwikkeld, of (3) een softwareprogramma onder een S&O-verklaring.

De winst moet toerekenbaar zijn aan het immateriële actief. Dit wordt vastgesteld via een overeenkomst met de Belastingdienst, vaak voor 4–5 jaar.

Het 9%-tarief geldt alleen over het innovatieve deel van de winst — niet over reguliere bedrijfswinst. Een gedegen winsttoerekeningsberekening is daarom cruciaal.

Je vraagt de Innovatiebox aan bij de Belastingdienst, niet bij RVO. Dit gebeurt pas nádat je aanslag vennootschapsbelasting is opgelegd, maar vóórdat deze onherroepelijk is.

Stap 1: zorg voor een geldige WBSO-beschikking. Stap 2: bereken je innovatiewinst en overleg met de fiscus over de winsttoerekeningmethode. Stap 3: leg de overeenkomst vast — vaak met meerjarige werking.

Veel bedrijven laten dit begeleiden door fiscalisten of subsidieadviseurs, omdat de berekening en onderbouwing complex zijn.