KIA 2026

De KIA is een fiscale regeling die ondernemers in de inkomstenbelasting (IB) en vennootschapsbelasting (Vpb) stimuleert te investeren in bedrijfsmiddelen. Je claimt de aftrek in je jaaraangifte over investeringen die je daadwerkelijk in gebruik neemt.

De regeling staat open voor alle ondernemers in Nederland — van eenmanszaken tot BV's — zolang je winst behaalt en investeert in vermogensbestanddelen die langer dan één jaar gebruikt worden. Ook innovatiebox-vennootschapsbelasting kan aanvullend voordeel bieden bij innovatieve assets.

Zowel nieuwe als gebruikte bedrijfsmiddelen komen in aanmerking, mits de investering minimaal €450 per item bedraagt en het totaal binnen de bandbreedte €2.901–€398.236 valt.

Het aftrekpercentage hangt af van je totale investeringsbedrag. Bij investeringen tussen €2.901 en €71.683 trek je 28% af. Tussen €71.684 en €132.746 krijg je een vast bedrag van €20.072. Daarboven neemt de aftrek geleidelijk af: €20.072 min 7,56% van het bedrag boven de €132.746.

Investeer je bijvoorbeeld €50.000 in machines en computers, dan claim je €14.000 aftrek (28% × €50.000). Dit verlaagt je belastbare winst met €14.000. Combineer je dit met EIA voor energiebesparende apparatuur, dan stapel je fiscale voordelen.

Let op: boven de €398.236 totaalinvestering vervalt de KIA volledig. Plan je investeringen daarom slim over meerdere jaren als je groot uitbreidt.

Je bedrijfsmiddel moet je daadwerkelijk in gebruik nemen in het jaar waarin je de aftrek claimt. Vooruitbetalen of factureren volstaat niet; de asset moet operationeel zijn. Uitgesloten zijn grond, goodwill, voorraden en privé-auto's die niet volledig zakelijk zijn.

Ook niet-afschrijfbare activa zoals kunst of immateriële rechten (tenzij software) tellen niet mee. Wil je R&D-investeringen claimen? Combineer dan KIA met WBSO voor loonkosten en met Innovatiekrediet voor grote ontwikkelprojecten.

Voor samenwerkingsverbanden geldt: elk deelnemer kan de KIA individueel claimen over zijn eigen investeringsaandeel. Coöperaties en fiscale eenheden hebben specifieke regels; vraag je accountant om zekerheid.

De KIA claim je via je jaaraangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je vult het investeringsbedrag in op het formulier; de Belastingdienst berekent automatisch de aftrek volgens de staffel. Geen aparte aanvraag nodig — de regeling is een recht, geen contingent.

Bewaar facturen, leveringsbonnen en gebruiksindicatoren (ingebruiknameverklaringen, logbestanden) minstens zeven jaar. De Belastingdienst kan deze controleren bij een boekenonderzoek. Gebruik je BMKB-borgstelling om de investering te financieren, dan telt het geleende bedrag ook mee voor de KIA-grondslag.

Tip: combineer de KIA met MIA/Vamil als je milieuvriendelijke machines koopt. Je claimt dan zowel de 28% kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als de 36–45% milieu-investeringsaftrek, mits de assets op de Milieulijst staan.

Ondernemers vergeten vaak de €2.900-drempel. Investeer je €2.850? Dan mis je de volledige aftrek. Een kleine extra investering van €100 (bijvoorbeeld kantoormeubels) kan je alsnog over de streep tillen naar 28% aftrek over het totaal.

Let ook op de €398.236-grens: overschrijd je die, dan vervalt de KIA helemaal. Plan grote investeringen daarom over twee boekjaren. En vergeet niet: de KIA is cumulatief met EIA en Vamil-willekeurige afschrijving, maar níet met de desinvesteringsbijtelling als je een bedrijfsmiddel te snel verkoopt.

Wil je zekerheid over combinaties met ISDE (duurzame energie) of SDE++? Gebruik de SubsidieMatch-scan om automatisch te checken welke stapeling het hoogste rendement oplevert.