KIA 2027

Voor 2027 geldt een drempelbedrag van circa €2.900: pas daarboven ontvang je KIA. Het maximale vaste bedrag van €19.769 krijg je bij investeringen tussen €70.602 en €130.744. Tussen €130.744 en €392.230 neemt het aftrekbedrag geleidelijk af tot nul.

De percentages variëren: kleine investeringen tot circa €70.600 leveren 28% aftrek op, het middensegment een vast bedrag, en boven €392.230 is er geen KIA meer. Door investeringen slim te spreiden over twee kalenderjaren kun je dubbel profiteren: bijvoorbeeld één investering van €80.000 in december 2026 en één van €80.000 in januari 2027 levert twee keer het vaste bedrag op.

Combineer de KIA met de EIA voor energiebesparende apparatuur of met MIA en VAMIL voor milieu-investeringen. Let op: je Innovatiebox-winst telt ook mee voor de KIA-grondslag.

De KIA geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Bedrijfsmiddelen moeten minimaal €450 per stuk kosten en voor meer dan 90% zakelijk gebruikt worden.

Voertuigen van personen (auto's, motoren) vallen buiten de KIA, maar bedrijfsauto's zoals bestelauto's en vrachtauto's wel. Goodwill, onroerend goed en voorraad zijn uitgesloten. Software, machines, computers, inventaris en gereedschap komen wél in aanmerking.

Als je ook aanspraak maakt op WBSO voor ontwikkeluren, kun je de daarbij aangeschafte materialen nog steeds meetellen voor de KIA. Ditzelfde geldt voor investeringen die je combineert met Innovatiekrediet of regionale steun via EFRO.

De KIA claim je in de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting van het jaar waarin de investering plaatsvond. Dat jaar wordt bepaald door de datum van aanschaf of ingebruikname.

Spreiden over twee boekjaren kan voordelig zijn als je rond de grensbedragen zit. Stel dat je in december 2026 €75.000 investeert en in februari 2027 nog eens €75.000: dan claim je twee keer het vaste KIA-bedrag van €19.769. Timing is vooral belangrijk als je totale investeringen net boven €392.230 uitkomen—in dat geval verlies je alle aftrek.

Combineer de KIA-planning met de aanvraag van MIT Haalbaarheid of MIT R&D-samenwerking als je innovatieprojecten hebt. Ook de SLIM-regeling kent een investeringscomponent die goed aansluit bij KIA-planning.

Ja, de KIA kan WEL gecumuleerd worden met de EIA, MIA, VAMIL en andere fiscale regelingen. De aftrekposten worden op verschillende momenten toegepast: de KIA verlaagt je winst direct, de EIA en MIA doen dat in hetzelfde jaar, en de VAMIL geeft afschrijvingsvrijheid.

Een voorbeeld: je koopt een duurzame CNC-machine voor €100.000. Je claimt €19.769 KIA, 45,5% EIA (€45.500) en mogelijk 36% MIA (€36.000). Let op: de MIA- en EIA-percentages gelden over de aanschafwaarde, de KIA is een vast bedrag.

Ook combineren met subsidies is toegestaan: ISDE, SDE++ en regionale programma's zoals EFRO Oost of Invest-NL-leningen blokkeren de KIA niet. Wel moet je de staatssteunplafonds in de gaten houden.

De KIA geldt niet voor personenauto's, goodwill, onroerend goed en voorraden. Ook voor kunstvoorwerpen, paarden en bepaalde woonboten is de aftrek uitgesloten.

Bedrijfsmiddelen die je huurt of leaset komen niet in aanmerking—alleen eigendom telt. Als je investering deels zakelijk en deels privé is, moet het zakelijk gebruik minimaal 90% zijn. Bij lager gebruik vervalt de gehele KIA voor dat bedrijfsmiddel.

Let op bij internationalisering: investeringen in buitenlandse vaste inrichtingen vallen soms buiten de KIA. Als je daarnaast PIB Internationalisering of DHI Export inzet, controleer dan of je aankoopkosten wel in Nederland geactiveerd worden.