KIA 2028

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een belastingaftrek die geldt voor ondernemers die investeren in materiële bedrijfsmiddelen zoals machines, apparatuur, transportmiddelen en computers.

De regeling geldt voor zowel eenmanszaken, maatschappen, vennootschappen onder firma (vof) als besloten vennootschappen (bv's). Het fiscale voordeel wordt vastgesteld op basis van het totale investeringsbedrag per boekjaar.

De drempel ligt in 2028 naar verwachting op €2.900: investeer je minder, dan krijg je geen KIA. Boven de €70.602 loopt de aftrek geleidelijk af tot nul. Het maximale voordeel bereik je rond €60.000 aan investeringen, wat circa €19.500 aftrek oplevert (28% van het bedrag in de optimale bandbreedte).

Je mag KIA claimen voor nieuwe én tweedehands bedrijfsmiddelen die tot je ondernemingsvermogen behoren. Denk aan productiemachines, gereedschap, inventaris, laptops, servers, bestelwagens en zelfs elektrische auto's voor zakelijk gebruik.

Uitgesloten zijn: grond, gebouwen, goodwill, octrooien, software-licenties (tenzij ze materieel onderdeel zijn van hardware), en investeringen die je via leasing of huur gebruikt. Let op: investeringen in duurzame mobiliteit en energiebesparende middelen zijn vaak combineerbaar met MIA/Vamil of EIA, wat het totale fiscale voordeel fors kan verhogen.

Belangrijk: de investering moet plaatsvinden in het boekjaar waarin je de aftrek wilt claimen. Dus investeer je in januari 2028, dan claim je de KIA in de aangifte over 2028.

In 2028 geldt een percentage van 28% over het investeringsbedrag tussen de drempel (€2.900) en het afbouwpunt (€70.602). Het systeem werkt met een staffel:

• Tot €2.900: 0% aftrek

• €2.900–€70.602: 28% aftrek

• Boven €70.602: aftrek loopt af tot 0%

Stel je investeert €50.000 in machines en gereedschap. Dan krijg je circa 28% × (€50.000 – €2.900) = €13.188 KIA-aftrek. Dit bedrag verlaagt je fiscale winst, waardoor je (afhankelijk van je tarief) tussen de €4.000 en €5.500 minder belasting betaalt. Combineer je dit met WBSO of een andere regeling, dan kan je totale fiscale voordeel nog hoger uitvallen.

De KIA hoef je niet vooraf aan te vragen: je claimt de aftrek achteraf via je vennootschapsbelasting- of inkomstenbelastingaangifte. Je accountant of administratiekantoor rekent de aftrek uit op basis van de investeringen die in het boekjaar zijn gedaan.

Zorg dat alle facturen en betalingsbewijzen goed gedocumenteerd zijn. De Belastingdienst kan bij controle vragen om onderbouwing. Houd ook bij welk percentage van elk bedrijfsmiddel zakelijk wordt gebruikt: gebruik je een auto of laptop deels privé, dan mag je alleen het zakelijke deel meenemen in de KIA-berekening.

Het voordeel van de KIA is dat er geen aparte aanvraagprocedure, tussentijdse rapportages of einddeclaraties zijn—je past de aftrek eenmalig toe in je aangifte, en de Belastingdienst keurt dit goed of af bij de aanslagregeling.

De KIA is cumuleerbaar met tal van andere subsidies en fiscale aftrekposten, zolang je niet hetzelfde kostenbestanddeel dubbel claimt. Populaire combinaties:

MIA/Vamil: tot 45% extra fiscaal voordeel op duurzame bedrijfsmiddelen (milieuvriendelijke machines, elektrische voertuigen). De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) gelden naast de KIA.

EIA: 45,5% investeringsaftrek op energie-investeringen. Ook hier is stapeling met KIA mogelijk.

WBSO: fiscaal voordeel op R&D-uren en -materiaal. De KIA geldt voor het bedrijfsmiddel zelf, WBSO voor de ontwikkelkosten—beide kun je naast elkaar claimen.

Let op: hardware die je koopt in het kader van een MIT-project valt soms onder de projectkosten en niet onder KIA. Check altijd met je adviseur of dubbele claims zijn toegestaan.

Fout 1: Te vroeg of te laat investeren. De KIA geldt alleen voor investeringen in het betreffende boekjaar. Plan grotere aankopen strategisch: spreiding over twee jaar kan soms meer KIA opleveren, omdat je tweemaal onder het afbouwpunt blijft.

Fout 2: Gebouwen en verbouwingen claimen. Onroerend goed en grond vallen nooit onder KIA. Ook dakpanelen en keukens in een pand zijn meestal gebouwgebonden en dus uitgesloten—tenzij je aantoont dat ze verplaatsbaar zijn.

Fout 3: Leaseauto's meenemen. Bij lease blijft de auto eigendom van de leasemaatschappij, dus geen KIA. Koop je de auto na aflopen van de lease, dan telt alleen de restwaarde die jij betaalt.

Tip: Gebruik de Innovatiebox voor immateriële activa (octrooien, know-how) en de KIA voor de bijbehorende apparatuur. Zo haal je maximaal fiscaal voordeel uit je innovatietraject.