KIA 2029

De KIA-tabel voor 2029 zal naar verwachting indexering kennen ten opzichte van 2026. In 2026 gold: investeringen tussen €2.901 en €71.683 leveren 28% aftrek op, tussen €71.684 en €132.746 een vast bedrag van €20.072, en daarboven neemt de aftrek af tot het maximum van €398.236. Voor 2029 verwachten we vergelijkbare bandbreedtes, mogelijk verhoogd met inflatie-indexering.

Een voorbeeld: investeer je €50.000 in machines of inventaris, dan levert dat circa €14.000 fiscaal voordeel op (28%). Combineer je dit met EIA voor energie-efficiënte middelen, dan kan je totale aftrek oplopen tot boven de 50% van de aanschafprijs. Let op: voor investeringen onder €2.901 of boven €398.236 geldt 0% KIA-aftrek.

Je kunt de KIA claimen als je in Nederland winstbelasting betaalt: IB-ondernemers (eenmanszaken, VOF's, maatschappen) of vennootschappen (BV's, NV's) die investeringen doen in bedrijfsmiddelen. Het bedrijfsmiddel moet voor minimaal 90% zakelijk worden gebruikt en je moet ondernemer zijn in het jaar van investering.

Bedrijfsmiddelen zijn roerende zaken (machines, auto's, computers, meubilair) en immateriële activa (software, patenten). Onroerend goed valt buiten de KIA, maar verbouwingen die als inventaris kwalificeren kunnen wel meetellen. Combineer de KIA met Innovatiebox voor innovatieve immateriële activa of WBSO voor R&D-apparatuur om je fiscale voordeel te maximaliseren.

De KIA is stapelbaar met vrijwel alle andere fiscale faciliteiten. De meest voorkomende combinaties:

• EIA: energie-efficiënte investeringen komen in aanmerking voor zowel KIA als EIA (extra 45,5% aftrek). Totaal fiscaal voordeel kan 70%+ zijn.
• MIA/Vamil: duurzame bedrijfsmiddelen op de Milieulijst krijgen MIA (tot 36% extra aftrek) plus KIA.
• WBSO: R&D-apparatuur die je afschrijft kan zowel onder WBSO vallen (loonkostenaftrek) als KIA (investeringsaftrek).

Let op: de KIA wordt toegepast op het investeringsbedrag na aftrek van eventuele subsidies. Krijg je bijvoorbeeld een ISDE-subsidie voor een warmtepomp, dan bereken je de KIA over het nettobedrag dat je zelf investeert.

De KIA claim je automatisch in je aangifte inkomstenbelasting (IB-ondernemers) of vennootschapsbelasting (BV's). Er is geen aparte aanvraag nodig. Je vult het totale investeringsbedrag van het boekjaar in; de Belastingdienst berekent vervolgens het aftrekpercentage.

De investering moet zijn gedaan in het betreffende kalenderjaar (IB) of boekjaar (Vpb). Machines die je in 2029 aanschaft en in gebruik neemt, tel je mee in de aangifte over 2029. Voor grotere investeringen loont het om te kijken of je een deel naar een volgend jaar kunt verschuiven, zodat je in beide jaren binnen de optimale KIA-schijf blijft (€2.901 – €71.683 = hoogste percentage). Combineer dit met planning van EIA-investeringen om jaarlijks maximaal fiscaal voordeel te behalen.

Ondernemers vergeten vaak dat onroerend goed (gebouwen, grond) niet meetelt voor de KIA. Ook auto's zwaarder dan 3.500 kg en goodwill vallen buiten de regeling. Let erop dat je investering nieuw of gebruikt mag zijn, maar wel in eigendom moet komen (lease valt buiten de KIA).

Een tweede veelvoorkomende fout: te klein investeren. Blijf je onder de €2.901-drempel, dan krijg je 0% aftrek. Overweeg in dat geval extra aanschaf van kleinere bedrijfsmiddelen (laptops, meubilair) om nét boven de drempel te komen. Andersom: investeer je structureel boven €398.236, dan loop je KIA mis — splits dan eventueel over meerdere jaren of entiteiten. Voor energieprojecten bekijk je altijd eerst ISDE en EIA voordat je investeert, zodat je KIA optimaal benut.