KIA: budgethistorie en uitputtingstrend

Voor 2026 start de KIA-aftrek bij een investering van €2.901 en loopt tot €398.236. Tussen €2.901 en €71.683 ontvang je 28% van het investeringsbedrag als aftrek. Van €71.684 tot €132.746 bedraagt de aftrek een vast bedrag van €20.072, ongeacht je investering binnen die schijf. Boven €132.747 wordt het voordeel afgebouwd: je trekt €20.072 af, verminderd met 7,56% van het meerdere boven die drempel. Bij investeringen boven €398.236 vervalt de KIA volledig.

De KIA bestaat al decennia en de drempels worden jaarlijks geïndexeerd. Tot 2020 lagen de maximale investeringsgrenzen lager, rond €310.000. Sinds 2021 is de bovengrens stapsgewijs opgetrokken naar €398.236 (2026) om inflatie te compenseren en mkb-investeringen aantrekkelijk te houden. Ook het toppercentage van 28% (schijf 1) bleef de afgelopen jaren stabiel, terwijl andere fiscale regelingen judicaties ondergingen. Ondernemers die in de Energie-investeringsaftrek (EIA) of MIA/Vamil investeren, kunnen KIA cumuleren, waardoor het gecombineerde voordeel soms boven 50% uitkomt.

KIA is een fiscale aftrek zonder jaarlijks tender-budget; het werkt via de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Er is dus geen 'pot' die opraakt zoals bij ISDE of SDE++. Wel kan de Belastingdienst in een enkel jaar de regeling evalueren of bandbreedtes aanpassen via de Miljoenennota. Historisch gezien is de KIA nooit tussentijds gesloten; je claimt de aftrek gewoon in je jaaraangifte. Voor planning is het dus vooral zaak om binnen het kalenderjaar te investeren en de aangifte correct in te dienen vóór de deadline (meestal 1 mei voor ib-ondernemers, langer voor bv's).

Spreidt je investeringen over meerdere jaren om elk jaar opnieuw het maximale KIA-voordeel te benutten. Bijvoorbeeld: in plaats van €200.000 in één keer in 2026, investeer je €70.000 in 2026 (28% = €19.600 aftrek), €70.000 in 2027 (opnieuw €19.600) en €60.000 in 2028. Zo haal je drie keer de toptrede van 28%, totaal €57.680 aftrek, in plaats van eenmalig €13.975. Dit werkt goed in combinatie met WBSO-projecten, waarbij je jaarlijks R&D-apparatuur aanschaft, of met innovatiekrediet-fasering.