KIA vs MIA: verschillen, voorwaarden, wanneer welke past

De KIA richt zich op kleinschalige klimaatinvesteringen en is toegankelijk voor álle ondernemers die winst uit onderneming genieten. U kunt 28% van uw investering aftrekken van de fiscale winst, met een minimale investering van €2.500 en een maximum van €350.000 per jaar.

De MIA daarentegen is specifiek voor bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan — denk aan duurzame productiemachines, zuiveringsinstallaties of emissie-arme transportmiddelen. Het aftrekpercentage varieert van 13,5% tot 45%, afhankelijk van de milieucategorie van de investering.

Kortom: KIA is breed toepasbaar en eenvoudig, MIA biedt hogere percentages maar vraagt om nauwkeurige toetsing aan de Milieulijst.

Kies de KIA als u een kleine tot middelgrote investering doet in klimaatmaatregelen — bijvoorbeeld zonnepanelen, LED-verlichting of een elektrische bedrijfswagen — en u snel fiscaal voordeel wilt zonder ingewikkelde aanvraagprocedure. Het vaste percentage van 28% maakt budgetteren eenvoudig.

Kies de MIA als uw investering op de Milieulijst staat en u bereid bent de aanvraagprocedure bij RVO te doorlopen. Bedrijven in productie, bouw, transport en landbouw profiteren vaak van MIA, vooral wanneer de investering in de hogere milieucategorie valt (36% of 45% aftrek).

Voorbeeld: investeert u €50.000 in zonnepanelen? KIA levert €14.000 fiscale aftrek. Staat uw geavanceerde zuiveringsinstallatie van €200.000 op de Milieulijst met 45% aftrek? Dan bespaart MIA u €90.000 aan belastbare winst — veel meer dan KIA zou bieden.

Nee, KIA en MIA kunnen **niet** worden gecombineerd voor dezelfde investering. U moet kiezen welke regeling het meeste oplevert. Rekenvoorbeeld: een elektrische bedrijfswagen van €40.000. Via KIA: 28% = €11.200 aftrek. Staat het voertuig op de Milieulijst met 36%? Dan MIA: €14.400 aftrek.

Wel kunt u KIA en MIA combineren met andere regelingen zoals EIA (Energie-investeringsaftrek) of Vamil (vrije afschrijving), mits u aan alle voorwaarden voldoet. Let op: KIA en EIA mogen niet samen voor één bedrijfsmiddel, maar u kunt binnen hetzelfde jaar KIA claimen voor investering A en EIA voor investering B.

Advies: laat uw fiscalist of adviseur doorrekenen welke combinatie de hoogste netto besparing oplevert, zeker bij investeringen boven €100.000.

Voor de KIA is geen aparte aanvraag nodig: u vermeldt de investering in uw jaaraangifte IB of Vpb. Voorwaarden: investering minimaal €2.500, maximaal €350.000 per jaar, bedrijfsmiddel moet volledig voor onderneming worden gebruikt.

Voor de MIA moet u voorafgaand of uiterlijk drie maanden na levering een aanvraag indienen bij RVO. RVO toetst of uw investering op de actuele Milieulijst staat en welk percentage van toepassing is. Verwerkingstijd circa 6–8 weken. Na goedkeuring neemt u de aftrek op in uw jaaraangifte.

Belangrijk: bewaar facturen, offertes en technische specificaties. Bij MIA kan RVO achteraf controleren of het bedrijfsmiddel daadwerkelijk aan de Milieulijst-omschrijving voldoet.

KIA is de snelste, meest toegankelijke regeling voor klimaatinvesteringen tot €350.000. U heeft geen voorafgaande goedkeuring nodig en het percentage is vast. Ideaal voor mkb-bedrijven die direct fiscaal voordeel willen zonder administratieve rompslomp.

MIA biedt hogere aftrekpercentages (tot 45%) maar vraagt meer voorbereiding: uw investering moet op de Milieulijst staan en u moet tijdig een aanvraag bij RVO indienen. Vooral interessant voor productiebedrijven, transport en agrarische ondernemingen met investeringen in gespecialiseerde duurzame bedrijfsmiddelen.

Twijfelt u? Gebruik de FundFinder NL om direct te zien welke regeling bij uw investering past, of laat u adviseren door een fiscalist die beide regelingen doorrekent.