R&D subsidie of R&D aftrek: verschillen, voorwaarden, wanneer welke past

Een R&D-aftrek (WBSO) verlaagt je loonheffing of vennootschapsbelasting: je krijgt 32% korting op loonkosten tot €380.000 en 16% daarboven. Je ontvangt geen geld op je rekening, maar betaalt minder belasting per aangifteperiode.

Een R&D-subsidie (MIT, Eurostars) stort direct geld: tot 35% van projectkosten, maximaal €350.000 (MIT). Je moet vooraf een plan indienen en achteraf verantwoorden. Voor startups met weinig loonsom is directe uitbetaling vaak cruciaal.

Kortom: WBSO = fiscaal voordeel achteraf, subsidie = liquiditeit vooraf.

De WBSO past bij bedrijven met structurele loonkosten en voldoende belastingdruk. Je kunt het jaar-rond aanvragen (deadlines januari, april, juli, oktober) en de aftrek loopt mee met je loonheffing.

Ideaal voor: softwarebedrijven, engineeringbureaus, productiebedrijven met R&D-afdelingen. Je hebt geen externe partners nodig en de administratieve last is relatief laag—een S&O-verklaring volstaat.

Niet ideaal als je weinig personeel in dienst hebt of verlieslatend bent: dan bouw je WBSO-tegoed op dat je pas later kunt verzilveren.

R&D-subsidies zoals MIT (max. €350.000, 35% cofinanciering) of Eurostars zijn geschikt voor grotere, risicovolle innovatieprojecten met externe partners (kennisinstellingen, andere bedrijven).

Ideaal voor: hardware-startups, medtech, cleantech, projecten met lange doorlooptijd. Je krijgt vooraf zekerheid over budget en kunt grotere investeringen (prototypes, lab-tests) eerder doen.

Nadeel: langere aanvraagtijd (3–6 maanden beoordeling), striktere eisen (TRL-niveau, consortiumovereenkomst) en uitgebreidere verantwoording achteraf.

Ja, WBSO en MIT zijn stapelbaar. Je mag WBSO-aftrek claimen over de loonkosten die je zelf draagt, naast de MIT-subsidie voor andere projectkosten (materiaal, inhuur, reiskosten).

Voorbeeld: je ontvangt €100.000 MIT-subsidie (35% van €285.000 totaalbudget). De overige €185.000 betaal je zelf, waarvan €120.000 loonkosten. Daarover claim je 32% WBSO = €38.400 extra voordeel.

Let op: je mag geen dubbele financiering claimen voor dezelfde euro. Houd urenregistratie bij per regeling en overleg met je adviseur over de juiste verdeelsleutel.

Heb je structurele loonkosten (>3 FTE R&D) en wil je administratie licht houden? Kies WBSO. Heb je een eenmalig groot project (>€200k) met externe partners en heb je liquiditeit nodig? Kies MIT of Eurostars.

Startups zonder omzet combineren vaak beide: WBSO voor de basis-R&D, MIT voor een specifiek prototype-traject. Scale-ups met internationaal consortium kiezen Eurostars (€1–5 miljoen) en stapelen daar WBSO bovenop.

Twijfel je? Begin met WBSO—die is snel geregeld en geeft direct cashflow-verlichting. Bouw daarna een subsidie-aanvraag op voor je volgende mijlpaal.