Subsidie vs investeringskorting: verschillen, voorwaarden, wanneer welke past

Een subsidie is cashgeld dat je ontvangt: je dient een aanvraag in, en bij toekenning krijg je een bedrag gestort. Een investeringskorting daarentegen verlaag je fiscale winst of belastingplicht – je betaalt minder vennootschapsbelasting, maar ontvangt geen storting op je rekening.

Subsidies zoals DEI+ (budget 2026: €224 miljoen) of SDE++ dekken een deel van je projectkosten direct. Investeringskortingen zoals de EIA (41,5% van je investering mag je van de winst aftrekken) en MIA (tot 45% aftrek) besparen je belasting.

De keuze hangt af van je cashflow-situatie, rechtsvorm en het type investering. Heb je liquiditeit nodig? Kies een subsidie. Wil je fiscaal optimaliseren en heb je genoeg buffer? Dan is een investeringskorting aantrekkelijker.

Subsidies zijn gericht op specifieke doelen: innovatie, verduurzaming, internationalisering of regionale ontwikkeling. Ze worden verstrekt door RVO, provincies, Europese fondsen of sectororganisaties. Je ontvangt het geld vooraf (voorschot) of achteraf (declaratie).

Voorbeelden:

• WBSO: 32% korting op loonkosten speur- en ontwikkelingswerk tot €380.000, daarna 16%. Voor starters geldt 40% over de eerste €380.000.

• MIT R&D-samenwerking: tot 35% van je projectkosten voor samenwerkingsprojecten met kennisinstellingen.

• ISDE: subsidie tot €35.000 voor duurzame energie-investeringen zoals zonnepanelen, warmtepompen of energieopslag.

• DEI+: budget 2026 is €224 miljoen, gericht op opschaling van waterstof, geothermie en demonstratieprojecten.

Subsidies vereisen vaak cofinanciering (je betaalt zelf 20-50%) en uitgebreide rapportage. Ze zijn ideaal als je liquiditeit nodig hebt of je winst (nog) beperkt is.

Een investeringskorting verlaagt je fiscale winst of vennootschapsbelasting. Je investeert in een bedrijfsmiddel, trekt een percentage af van je winst, en betaalt dus minder belasting. Dit werkt alleen als je winst maakt.

Voorbeelden:

• EIA (Energie-investeringsaftrek): 41,5% van de investering mag je van je fiscale winst aftrekken. Investeer je €100.000 in een warmtepomp? Dan bespaar je bij 25,8% vennootschapsbelasting circa €10.700.

• MIA (Milieu-investeringsaftrek): aftrekpercentages variëren van 13,5% tot 45%, afhankelijk van de milieuwinst. Een investering van €50.000 met 36% MIA levert bij 25,8% Vpb circa €4.644 belastingvoordeel op.

• Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen): je mag 75% van de investering versneld afschrijven op een zelfgekozen moment, handig voor cashflow-sturing.

Investeeringskortingen zijn eenvoudiger aan te vragen dan subsidies (vaak via je accountant in de aangifte), maar leveren pas rendement als je voldoende belastbare winst hebt.

Nee, voor dezelfde investering kun je meestal niet zowel een subsidie als een investeringskorting claimen. De fiscus en RVO hanteren anti-cumulatieregels om dubbele steun te voorkomen.

Concreet: kies je voor ISDE-subsidie op je zonnepanelen? Dan mag je geen EIA of MIA/Vamil aanvragen voor datzelfde systeem. Investeer je echter in meerdere assets – bijvoorbeeld een warmtepomp (ISDE) én een elektrische bestelbus (MIA) – dan kun je per investering de beste regeling kiezen.

Wel stapelbaar: WBSO (loonkosten-aftrek) en Innovatiebox (winstbelasting) zijn beide fiscale regelingen die je mag combineren, mits ze verschillende kosten dekken. Check altijd de regeling-specifieke voorwaarden of laat je adviseur een cumulatietoets doen.

Kies een **subsidie** als:

• Je liquiditeit nodig hebt voor de investering (bijvoorbeeld voor een groot innovatieproject of pilotfabriek).

• Je (nog) beperkte of negatieve winst maakt – fiscale kortingen leveren dan niks op.

• Je project past binnen een specifieke subsidie-doelstelling (denk aan DEI+ voor demonstratie of MIT Haalbaarheid voor R&D).

Kies een **investeringskorting** als:

• Je voldoende winst maakt om belasting te besparen.

• Je cashflow gezond is en je fiscaal wilt optimaliseren.

• Je investering op de Energielijst of Milieulijst staat en je de aanvraag eenvoudig via je accountant wilt regelen.

Veel ondernemers combineren beide strategieën: een subsidie voor innovatie-uren (WBSO) en een investeringskorting voor duurzame apparatuur (EIA of MIA). Plan dit vooraf met je adviseur om maximaal rendement te halen.