Fiscale regelingen voor startups en scale-ups

Per 1 januari 2027 voert het kabinet de Wet fiscale maatregelen startups en scale-ups in. Deze omvat twee kernvoordelen: 35% korting op de loonheffing bij aandelenopties voor werknemers, waardoor slechts 65% van het voordeel wordt belast, én vermogenswinstbelasting in box 3 in plaats van vermogensaanwasbelasting. De WBSO blijft beschikbaar voor R&D-personeel en geeft tot €380.000 loonsom 32% aftrek, daarboven 16%. Startups met octrooiën of software-IP kunnen via de Innovatiebox hun effectieve VPB-tarief terugbrengen naar 9% over innovatiewinsten.

Het wetsvoorstel hanteert één uniforme definitie: je bedrijf moet een onderneming drijven die gericht is op snelle groei via een schaalbaar en herhaalbaar verdienmodel met oorsprong in innovatie. Schaalbaar betekent dat je omzet snel kan groeien zonder lineaire inzet van meer mensen of middelen, door technologie die lagere marginale kosten en schaalvoordelen oplevert. RVO geeft een beschikking af op basis van je aanvraag. Voldoe je niet meer? Dan kan de beschikking worden ingetrokken en vervallen de voordelen, ook voor lopende aandelenoptie-regelingen.

Vanaf 2027 betaal je als werknemer loonheffing over slechts 65% van het voordeel bij aandelenopties in een startup of scale-up. De korting geldt alleen zolang je werkgever de RVO-beschikking heeft. Je kunt kiezen wanneer de heffing plaatsvindt: bij uitoefening van de optie, bij verhandelbaarheid van de aandelen, of bij feitelijke verkoop. Kies je voor uitstel tot verkoop, dan betaal je pas belasting als je liquiditeit hebt. Het overgangsrecht dekt opties toegekend vanaf 17 april 2025 die op 31 december 2026 nog niet in de loonbelasting zijn betrokken.

Naast de nieuwe startup-wet blijven klassieke regelingen beschikbaar. De EIA en MIA/VAMIL geven investeringsaftrek tot 45% op duurzame bedrijfsmiddelen. De Innovatiekrediet financiert technische ontwikkeling met een lening tot €50 miljoen tegen gunstige voorwaarden. Voor internationale groei kun je de PIB gebruiken voor advies en marktstudies. Combineer deze met de WBSO en Innovatiebox voor maximale fiscale besparing in elke groeifase.

Veel startups vergeten de RVO-beschikking aan te vragen vóórdat ze aandelenopties toekennen. Zonder beschikking geldt de 35% korting niet. Een tweede fout: WBSO-uren niet gedetailleerd registreren. RVO controleert projectadministratie streng; zonder urenadministratie moet je aftrek terugbetalen. Ten derde: Innovatiebox-voorwaarden niet checken. Je hebt een S&O-verklaring of octrooi nodig én moet de nexusfractie berekenen. Laat je adviseren door een fiscalist met startup-ervaring om deze blockers te vermijden.