Fiscale regelingen voor zzp'ers

Als zzp'er heb je recht op meerdere aftrekposten, mits je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 en trek je af van je winst uit onderneming. Startende zzp'ers krijgen daarbovenop de startersaftrek van €2.123, die je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar mag claimen.

Daarnaast heb je de MKB-winstvrijstelling: van je winst (na aftrek van de zelfstandigenaftrek) mag je nog eens 13,31% vrijstellen van belasting. Bij €40.000 winst scheelt dat ruim €1.900 in je belastingaanslag. Ook premies voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) zijn volledig aftrekbaar, evenals bedrijfskosten zoals kantoorartikelen, reiskosten en scholing.

De Energie-investeringsaftrek (EIA) geeft je 40% fiscale aftrek op duurzame bedrijfsinvesteringen. Als zzp'er investeer je bijvoorbeeld €6.000 in zonnepanelen of een thuisbatterij voor je bedrijfspand – dan mag je €2.400 extra aftrekken van je winst. Bij een tarief van 36,97% (box 1, 2026) levert dat circa €887 belastingvoordeel op.

Let op: je moet de EIA binnen 3 maanden na aankoop aanvragen en je investering moet op de officiële Energielijst staan. EIA kun je niet combineren met MIA/VAMIL voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Voor investeringen onder €15.000 is EIA vaak aantrekkelijker dan SDE++ vanwege de eenvoud en directe fiscale impact.

In 2026 stijgt de eerste belastingschijf (box 1) naar €38.883 met een tarief van 35,75%. De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,26% naar 4,85%, berekend over maximaal €79.412. Dit betekent dat je netto iets meer overhoudt bij gelijke winst.

De zelfstandigenaftrek blijft €1.200 en de startersaftrek €2.123. Voor elektrische auto's wordt de MRB-korting verder afgebouwd: je betaalt 70-75% van het benzine-MRB-tarief. Ook de bijtelling voor elektrische lease-auto's stijgt geleidelijk tot 2028. Houd bij investeringsbeslissingen rekening met deze wijzigingen.

Je komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek als je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dat zijn gemiddeld 24 uur per week. De Belastingdienst controleert dit via je administratie, agenda's en projectadministratie.

Voldoe je niet aan het urencriterium? Dan vervalt niet alleen de zelfstandigenaftrek, maar ook de startersaftrek en andere ondernemersaftrekken. Combineer je zzp-werk met een dienstverband? Tel dan alleen de uren voor je eigen onderneming mee. Zorg voor goede registratie: urenregistratie, e-mails, facturen en offertes zijn je bewijs.

Naast de standaard aftrekposten zijn er sectorspecifieke regelingen. Werk je met R&D of innovatie? Dan kan de WBSO interessant zijn, vooral als je doorgroeit naar een eenmanszaak met personeel. Voor specifieke sectoren zoals ICT, creatieve industrie of duurzaamheid zijn er vaak aanvullende regelingen.

Ook de kleineondernemersregeling (KOR) is relevant: draai je minder dan €20.000 omzet per jaar? Dan hoef je geen BTW af te dragen en ben je vrijgesteld van BTW-administratie. Dit scheelt administratieve lasten, maar je kunt dan geen voorbelasting terugvragen. Check via innovatiebox of je bij groei fiscaal voordeliger uit bent met een BV-structuur.