Fiscaal-subsidies voor de Energie-sector

De Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt 40% fiscale aftrek op investeringen in bedrijfsmiddelen van de Energielijst, tot een maximum van €153 miljoen per ondernemer. Het minimale investeringsbedrag is €2.500 per bedrijfsmiddel en u moet de investering vooraf melden bij RVO.

De SDE++ ondersteunt bedrijven die grootschalig hernieuwbare energie opwekken of hun CO₂-uitstoot verminderen. Deze regeling is met name interessant voor zonnepanelen op bedrijfshallen, windturbines en biogasinstallaties. Voor kleinere projecten zoals warmtepompen en isolatie kunnen energiebedrijven gebruikmaken van de ISDE, die in 2026 is uitgebreid met energiezuinige ventilatie (€400 subsidie bij combinatie met isolatie).

De EIA is vanaf 2026 te combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar niet met de MIA/VAMIL. Vanaf 1 januari 2026 worden investeringen in een eigen bedrijf en een gezamenlijk bedrijf (zoals een vof) bij elkaar opgeteld voor het bepalen van het maximumbedrag.

Energiebedrijven die investeren in zonnepanelen kunnen dus de EIA-aftrek van 40% claimen en tegelijkertijd profiteren van de Innovatiebox voor innovatieve energietechnologie (effectief 9% vennootschapsbelasting). Voor energieopslag en laadinfrastructuur geldt ook de DEI+, die gestapeld kan worden met EIA.

In 2026 verandert er flink wat op fiscaal gebied. De EIA blijft 40% maar het maximum wordt per ondernemer (inclusief gezamenlijke bedrijven) berekend. De ISDE krijgt nieuwe voorwaarden: split lucht-waterwarmtepompen met een vulgewicht onder 3 kg en een GWP boven 750 komen niet meer in aanmerking.

De SDE++ blijft beschikbaar voor grootschalige projecten, met strengere eisen voor netcongestiemanagement. Energiebedrijven moeten oplossingen als vraagrespons en het delen van netaansluitingen implementeren. De MKI-score-eis voor biobased isolatiematerialen is verruimd van 0,85 naar 1,90 bij een Rd-waarde van 3,5 m²K/W, wat meer materialen subsidiabel maakt.

Energiebedrijven kunnen aanzienlijke fiscale voordelen behalen. Een investering van €100.000 in zonnepanelen levert via EIA €40.000 fiscale aftrek op. Een lucht-waterwarmtepomp van 4 kW met A+++-label krijgt via ISDE €2.125 subsidie (€1.025 start + 4 × €225 per kW + €200 labelbonus).

Voor grootschalige projecten kan de SDE++ miljoenen euro's dekken, afhankelijk van de CO₂-reductie en het type installatie. Energiezuinige ventilatie in combinatie met isolatie levert €400 via ISDE. De totale besparing door het stapelen van regelingen kan oplopen tot 50-60% van de investering, mits u slim combineert en aan alle voorwaarden voldoet.

Voor EIA moet uw bedrijfsmiddel op de officiële Energielijst staan en moet u de investering vooraf melden bij RVO. Het minimale investeringsbedrag is €2.500 per bedrijfsmiddel. Voor ISDE gelden vanaf 2026 strengere GWP-eisen (max 750 voor warmtepompen onder 3 kg vulgewicht) en moet u isolatiemaatregelen combineren met ventilatie.

Bij SDE++ moet uw project grootschalig hernieuwbare energie opwekken of CO₂-uitstoot reduceren. U moet aantonen dat het project zonder subsidie niet rendabel is. Vanaf 2026 zijn oplossingen voor netcongestie (vraagrespons, delen van aansluitingen) vaak verplicht. Let op: combineren van EIA met MIA/VAMIL is niet toegestaan.