Fiscale voordelen en financieringsinstrumenten — Innovatiebox, Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), MIA/Vamil, Borgstelling MKB-kredieten en Qredits. Direct effect op je belastingdruk of kapitaalpositie.
RVO / banken
Rijksgarantie waardoor banken makkelijker krediet verstrekken aan MKB zonder voldoende onderpand. Staat borg voor 75% van een deel van de lening.
Staatsgarantie op bancaire lening €1,5-150 mln voor middelgrote/grote ondernemingen. Bank behoudt 50% risico; Staat garandeert 50% van lening.
Invest-NL
Nederlandse publieke investeerder (kapitaal €1,7 mld) voor projecten in energietransitie en scale-ups. Eigen vermogen of achtergestelde lening.
Qredits
Lening €2.000-€250.000 voor startende en bestaande ondernemers die niet bij bank terecht kunnen. Inclusief coaching.
RVO
Cofinanciering van Business Angels-investeringen in techno-starters. RVO verdubbelt inleg van angel tot €200k.
Belastingdienst
Fiscale regeling voor buitenlandse kennismigranten. Maakt 30% van brutosalaris aanvullend belastingvrij voor gerecruteerde expertise in Nederland.
Deze regeling biedt een fiscale aftrek voor werkgevers die investeren in praktijkleren, zoals stages, beroepsbegeleidende leerweg (BBL) en leren-werken-trajecten. Het voordeel bedraagt €2.500 per leerwerkplek.
Fiscale regeling die voordelen biedt bij erfenis van bedrijf of beroepsuitoefening. Minimaliseert belastingdruk op bedrijfsoverdracht naar erfgenamen.
Voor elektrische auto's geldt een verlaagde bijtelling van 16% over de eerste €30.000 bijtellingstarief. Dit verlaagt de fiscale bijtelling voor zakelijke auto's van de zaak.
Fiscale regeling voor bedrijfsvermogen waarbij nabestaanden aandelen/bedrijf kunnen doorschuiven met uitstel van erfbelasting. Verlengt betalingstermijn en faciliteert continuïteit.
Teruggaaf energiebelasting geldt voor grootverbruikers van elektriciteit en gas, voor specifieke toepassingen zoals zakelijk vervoer, tuinbouw of metaalproductie. Bedrijven vragen deze teruggaaf jaarlijks aan via de Belastingdienst op basis van verbruiksgegevens.
Innovatiebox Vpb: belastingvoordeel voor vpb-plichtige bedrijven met innovatieve activiteiten. Winsten uit innovaties waarvoor RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven worden belast tegen 9% in plaats van het reguliere Vpb-tarief. Stimuleert R&D-investeringen.
Fiscale aftrek op investeringen in bedrijfsmiddelen, machines en apparatuur. Werkt samen met investeringsaftrek om investeringen fiscaal aantrekkelijker te maken.
De Bespaar- en Investeringsaftrek (BIA) biedt een extra aftrek voor investeringen in nul-emissie bedrijfsmiddelen zoals elektrische auto's. Het percentage varieert per investeringshoogte en bedrijfsgrootte.
Loonkostenvoordelen bieden een korting op loonheffingen bij het aannemen van specifieke groepen zoals schoolverlaters of ouderen. Het voordeel bedraagt een percentage van het jaarsalaris.
UWV / Belastingdienst
LKV Arbeidsbeperkten: loonkostenvoordeel voor werkgevers die werknemers met een arbeidsbeperking in dienst nemen of herplaatsen. Voorwaarden verschillen per doelgroep (o.a. WIA-uitkering, werkhistorie). Wordt verrekend via UWV; tegemoetkoming per gewerkt uur.
De MKB-winstvrijstelling biedt ondernemingen met een balanstotaal onder €50 miljoen en netto omzet onder €100 miljoen 14% vrijstelling op de winst na andere aftrekken. Het verlaagt de effectieve vennootschapsbelasting.
Fiscale aftrek voor medewerkende partners en familieleden die in het bedrijf werken. Erkent hun werkzaamheden en verlaagt gezamenlijk belastbaar inkomen.
Jonggehandicaptenkorting: tegemoetkoming voor werkende jongeren met een beperking die recht hebben op of een Wajong-uitkering ontvangen. Bedrag 2026: €923 per jaar. Wordt automatisch verrekend met de Wajong-uitkering of via de werkgever aangevraagd voor werkenden.
De RDA is de opvolger van de Vamil voor willekeurige afschrijving van R&D-activa. Ondernemingen kunnen investeringen in speur- en ontwikkelingswerk versneld afschrijven.
Vrijstelling vennootschapsbelasting op winsten van spaarrekeningen en obligaties van ondernemingen. Bevordert eigenfinanciering en voorzichtig financieel beleid.
Fiscale aftrek voor ondernemers die hun bedrijf staken. Verlaagt het belastbaar inkomen in het stakingsjaar en geeft continuïteit bij bedrijfsbeëindiging.
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers in de eerste 5 jaren. Het biedt een extra aftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek.
Vrijstelling vennootschapsbelasting voor scheepvaartondernemers op basis van tonnage.
Fiscale faciliteiten voor zelfstandigen die vervroegd uittreden. Maakt vervroegde pensionering fiscaal aantrekkelijker door voorkeursbehandeling van opbrengsten uit bedrijfsoverdracht.
Verlaagd btw-tarief sport (9%): geldt voor toegang tot sportwedstrijden, gelegenheid geven tot sportbeoefening en diensten van zwembaden en sauna's. Voor sportverenigingen, zwembaden en vergelijkbare instellingen. Fiscale faciliteit; geen aanvraag vereist.
Verlaagd tarief voor standaard bedrijfsafval en ondergronds afval voor ondernemers.
Vrijstelling assurantiebelasting voor bepaalde risicoverzekeringen zoals transport en goederen.
De Werkkostenregeling laat werkgevers een deel van de totale loonsom belastingvrij besteden aan personeelsvoorzieningen zoals opleidingen en vergoedingen. De vrije ruimte is 1,92% over de eerste €400.000 loonsom.
Fiscale regeling die ondernemers toestaat versneld af te schrijven op milieuinvesteringen. Bevordert duurzame investeringen door fiscale voordelen.
De zelfstandigenaftrek verlaagt het belastbaar inkomen van ondernemers met urencriterium met een vast bedrag. Voor 2025 bedraagt dit €3.410.
Loonkostenvoordeel voor werkgevers lage-inkomstengroepen. Regeling afgeschaft 1 januari 2025. Eerder bood loonsubsidie voor medewerkers onder loongrens. Zaaksafhandeling bestaande deelnemers lopende.
Fiscale vrijstelling van overdrachtsbelasting en schenkingsbelasting bij overdracht van bedrijf aan familielid. Faciliteert generatiewissels in ondernemingen.
Fiscale aftrek voor ondernemers die in een jaar tussen €2.601 en €387.580 in bedrijfsmiddelen investeren.
Lening voor innovatieve MKB-ondernemingen, starters en academische start-ups om de vroege fase van productontwikkeling te financieren.