Eenmanszaak-subsidies voor de ICT-sector

De WBSO is de krachtigste regeling voor eenmanszaken die softwareontwikkeling, datagedreven innovatie of cyber-security projecten uitvoeren. Je krijgt 36% aftrek op de eerste €350.000 S&O-loonkosten, ook als zzp'er met een BV of als DGA.

Voor energiezuinige hardware of datacenters is de Energie-investeringsaftrek (EIA) interessant: tot 45,8% aftrek op bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Wil je een innovatie eerst testen? Dan biedt MIT-haalbaarheid een subsidie tot €40.000 voor haalbaarheidsstudies binnen de Topsectoren.

Heb je geen personeel in dienst maar wel ontwikkelwerk? De WBSO kent een S&O-uren opslag voor zelfstandigen zonder personeel, waarmee je eigen uren tegen een forfaitair tarief van €21 per uur kunt opgeven tot maximaal 1.200 uur per jaar.

De WBSO is niet alleen voor bedrijven met personeel. Als eenmanszaak (DGA of eenmanszaak in de inkomstenbelasting) kun je zowel je eigen S&O-uren als die van eventuele freelancers of personeel opgeven.

Voor de eerste €350.000 aan S&O-loonkosten geldt 36% aftrek in 2026; daarboven 14%. Heb je geen personeel? Dan declareer je eigen uren à €21 per uur, voor maximaal 1.200 uur per jaar (totaal €25.200). Dit betekent een aftrek van €9.072 (36% van €25.200) op je loonbelasting.

Voorbeelden van S&O-werkzaamheden: custom software met nieuwe algoritmes, AI-modules, nieuwe encryptie-technieken of het integreren van emerging tech zoals blockchain. Beheer, onderhoud en standaard CMS-implementaties tellen niet mee.

Als je investeert in laptops, servers of energiezuinige apparatuur, kun je de EIA inzetten. Je krijgt 45,8% aftrek over het bedrag boven €2.500, met een maximum van €124 miljoen investeringsvolume.

Daarnaast geldt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor alle bedrijfsmiddelen: 28% aftrek op investeringen tussen €2.500 en €62.368, ongeacht of ze op de Milieulijst staan. Voor eenmanszaken met beperkt budget is KIA vaak toegankelijker dan EIA.

Let op: je kunt EIA en KIA niet stapelen op hetzelfde bedrijfsmiddel. Kies de regeling die het meeste oplevert. Voor grotere hardware-investeringen (bv. een complete serveropstelling voor €50.000) levert EIA doorgaans meer op dan KIA.

Wil je als eenmanszaak groter worden maar heb je onvoldoende zekerheden voor een banklening? De BMKB (Borgstelling MKB Kredieten) staat borg voor 50% van het krediet, tot €1,5 miljoen.

Dit maakt het voor banken aantrekkelijker om leningen te verstrekken aan starters en zzp'ers zonder eigen vermogen of onderpand. De regeling geldt voor investeringen, werkkapitaal en bedrijfsovername. Je aanvraag loopt via de bank, niet rechtstreeks bij RVO.

Voor specifieke ICT-innovaties met commercieel potentieel is het Innovatiekrediet een alternatief: een achtergestelde lening van €50.000 tot €5 miljoen voor technisch risicovolle projecten. Terugbetaling start pas na 3 jaar en hangt deels af van commercieel succes.

Werk je samen met een kennisinstelling of een buitenlandse partner? Eurostars subsidieert internationale R&D-projecten voor MKB'ers: tot 50% van de projectkosten, met een projectbudget vanaf €500.000.

Het Digital Europe Programma richt zich op AI, cybersecurity, digitale vaardigheden en supercomputing. Calls zijn vaak Europees en vereisen consortia, maar bieden budgetten vanaf €2 miljoen. Voor eenmanszaken is dit vooral interessant als partner binnen een groter project.

Voor kleinschalige innovatie binnen de Topsectoren High Tech Systems & Materials of Logistiek zijn er regionale MIT- en EFRO-regelingen beschikbaar, met subsidiepercentages tot 35% voor MKB'ers.

Veel eenmanszaken weten niet dat WBSO ook geldt voor zelfstandigen zonder personeel. De S&O-urenverklaring is eenvoudig in te vullen, maar vergeet niet dat regulier programmeerwerk (websites op basis van WordPress, Shopify-shops) niet meetelt.

Daarnaast is timing cruciaal: WBSO-aanvragen kun je elk kwartaal indienen, maar je moet vóór de start van het project aanvragen. EIA kan tot en met je aangifte vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting, maar de investering moet in het aangiftejaar zijn gedaan.

Let ook op stapelbaarheid: WBSO en EIA mogen beide op hetzelfde project, maar EIA en KIA niet op hetzelfde bedrijfsmiddel. Plan je financiering slim en combineer waar mogelijk meerdere regelingen.