Fiscaal-subsidies voor Familiebedrijf

Familiebedrijven hebben vaak langetermijnvisie: je investeert in gebouwen, machines én personeel voor de volgende generatie. Fiscale regelingen zoals de EIA en KIA verlagen je belastbare winst, waardoor je meer cashflow overhoudt voor groei of overdracht.

Voor bedrijfsmiddelen tussen €2.901 en €398.236 geldt in 2026 de KIA: een percentage van de investering mag direct van je fiscale winst af. Bij een investering van €100.000 kan dat bijvoorbeeld €28.000 aftrek opleveren. Combineer je dit met de MIA/Vamil (tot 45% aftrek bij milieu-investeringen), dan stapel je voordeel.

Let op: een combinatie van EIA en MIA/Vamil op hetzelfde bedrijfsmiddel is niet toegestaan. Kies dus strategisch welke regeling het meeste oplevert voor jouw investering.

1. **EIA (Energie-investeringsaftrek)**: 40% aftrek voor LED-verlichting, isolatie, HR-glas of labelverbetering naar minimaal C. Ideaal voor panden die je lang in eigendom houdt.

2. **KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)**: geldt voor investeringen van €2.901 tot €398.236. Percentage loopt op en daalt weer; bij €58.000 investering krijg je circa 28% aftrek.

3. **MIA/Vamil**: tot 45% MIA-aftrek en 75% Vamil-vrijstelling voor duurzame bedrijfsmiddelen (elektrische bakfiets, zonnepanelen, isolatie). Alleen voor nieuwe middelen op de Milieulijst.

4. **Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)**: vrijstelling in schenk- en erfbelasting voor ondernemingsvermogen. Let op de aangepaste bezitstermijn wanneer beleggingsvermogen vlak voor overlijden wordt omgezet.

5. **Innovatiebox**: verlaagd vpb-tarief (9%) op winst uit zelfgemaakte innovaties, waaronder octrooien en software. Relevant als je R&D doet én WBSO-verklaring hebt.

De BOR biedt tot 100% vrijstelling van schenk- of erfbelasting bij overdracht van ondernemingsvermogen. Voorwaarde: het moet echt ondernemingsvermogen zijn (geen beleggingen) en er geldt een voortzettingseis van minimaal vijf jaar.

Sinds 2025 geldt een strengere regel: bedrijfsmiddelen boven €100.000 die ook privé worden gebruikt (keuzevermogen, bijvoorbeeld een boot of pand) komen alleen in aanmerking voor zover ze zakelijk worden gebruikt. Plan je overdracht dus vroeg en zorg dat administratie en gebruik zakelijk zijn.

Combineer de BOR met een innovatiebox-constructie wanneer je intellectueel eigendom overdraagt. Zo minimaliseer je zowel schenk- als vennootschapsbelasting.

Familiebedrijven met personeel profiteren van de SLIM-regeling (tot €25.000 per bedrijf voor opleiding) en loonkostensubsidies bij het aannemen van werknemers met een arbeidsbeperking (€3,05 per uur, max. €6.000/jaar gedurende 3 jaar).

Daarnaast kun je bij de WBSO 32% tot 40% van de loonkosten voor R&D-personeel aftrekken. Zeker interessant als je innovatief bent én een volgende generatie opleidt: je kunt jonge ingenieurs of technici laten meedraaien in ontwikkelprojecten en daar fiscaal voordeel voor claimen.

Voor werknemers die tien jaar voor hun pensioen minder gaan werken, kun je onder voorwaarden de pensioenopbouw op het oude (hogere) loon voortzetten zonder fiscale bijtelling. Handig voor senior-familieleden die gefaseerd afbouwen.

1. **Inventariseer investeringen**: maak een lijst van geplande aankopen (machines, installaties, verbouwingen) en check de Energielijst en Milieulijst.

2. **Bereken stapeling**: de KIA is bijna altijd toepasbaar; combineer met EIA óf MIA/Vamil (niet beide). Reken uit wat het meeste oplevert.

3. **Dien tijdig in**: EIA-, MIA- en Vamil-aanvragen gaan via RVO vóór ingebruikname. De KIA claim je automatisch in je jaaraangifte Vpb of IB.

4. **Documenteer bedrijfsopvolging**: wil je gebruik maken van de BOR, zorg dan voor een notariële schenkingsakte en bewijs dat het vermogen zakelijk is (geen keuzevermogen zonder heldere verdeling).

5. **Gebruik FundFinder NL**: vul je profiel in op subsidiematch.app en krijg een overzicht van alle fiscale regelingen die voor jouw familiebedrijf gelden, inclusief stapelingsmogelijkheden en deadlines.