Fiscaal-subsidies voor Horeca

Voor horecabedrijven zijn drie fiscale regelingen essentieel: de MIA/Vamil voor duurzame investeringen, de EIA voor energiebesparing en de SLIM-subsidie voor personeelsontwikkeling. Met de MIA trek je tot 45% van het investeringsbedrag af van je fiscale winst bij aanschaf van milieuvriendelijke apparatuur zoals glasversnipperaars, elektrische bakfietsen of duurzame bouwmaterialen. Daarnaast kun je via Vamil 75% van deze investeringen willekeurig afschrijven, wat je cashflow direct verbetert.

De Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt 40% aftrek voor energiebesparende bedrijfsmiddelen: denk aan LED-verlichting, isolatie, HR-glas en het upgraden van je pand naar minimaal energielabel C. Voor een gemiddelde horecainvestering van €20.000 in LED en isolatie betekent dit €8.000 fiscaal voordeel. Let op: je investering moet voldoen aan de Energielijst en je neemt nieuwe of tweedehands erkende bedrijfsmiddelen af.

De MIA en Vamil zijn twee gekoppelde regelingen die je fiscaal voordeel geven bij milieuvriendelijke investeringen. Je vraagt ze tegelijk aan via de MIA/Vamil-regeling bij RVO. Het aftrekpercentage hangt af van de categorie op de Milieulijst: categorie 1 geeft 13,5%, categorie 2 geeft 27%, en categorie 3 tot 45% aftrek. Voor horecabedrijven zijn investeringen in duurzame koeling, energiezuinige vaatwassers, elektrische bezorgfietsen en groene daken vaak subsidiabel.

De aanvraag doe je binnen drie maanden na aanschaf, en je KvK-registratie moet correct zijn. Daarnaast kun je voor dezelfde investering vaak de Vamil-component combineren: je schrijft 75% van de aanschafkosten willekeurig af, wat betekent dat je zelf bepaalt wanneer je deze afschrijving doorvoert. Dit geeft maximale flexibiliteit voor winstplanning. Check altijd eerst de actuele Milieulijst op onze MIA/Vamil-pagina om te zien of jouw investering in aanmerking komt.

Met de EIA trek je 40% van je investering in energiebesparende bedrijfsmiddelen af van je fiscale winst. Voor een restaurant dat €30.000 investeert in LED-verlichting en isolatie, betekent dit €12.000 fiscaal voordeel. Je kunt de EIA gebruiken voor investeringen zoals LED-verlichtingssystemen, isolatiematerialen, HR-glas, warmtepompen en het verbeteren van je pand naar energielabel C of hoger.

De aanvraag doe je digitaal via RVO vóór de investering, of binnen drie maanden na aanschaf. Let op: je bedrijfsmiddel moet voorkomen op de Energielijst (actueel per kalenderjaar). Combineer de EIA met de ISDE voor aanschaf van een warmtepomp of zonneboiler—zo stapel je fiscaal voordeel en directe subsidie. Voor horecabedrijven die hun energierekening willen verlagen én fiscaal voordeel zoeken, is de EIA vaak de eerste stap.

De SLIM-regeling biedt tot €25.000 subsidie per bedrijf voor het opleiden en ontwikkelen van personeel. Je ontvangt een vergoeding voor directe loonkosten van deelnemende medewerkers, externe adviseurs en trainingsmateriaal. Voor horecabedrijven met seizoenspersoneel en hoge kwaliteitseisen is dit een cruciale regeling om vakmanschap te borgen. Je kunt de subsidie gebruiken voor vakopleiding, leiderschapstraining, voedselveiligheidscursussen en digitale vaardigheden.

Daarnaast kun je via de Subsidieregeling praktijkleren een vergoeding krijgen voor de begeleiding van leerling-werknemers binnen je bedrijf. Je ontvangt deze subsidie als je als leerwerkbedrijf geregistreerd staat en het afgelopen schooljaar leerlingen hebt begeleid. De combinatie van SLIM en Praktijkleren maakt het voor horecabedrijven aantrekkelijk om te investeren in vakbekwaam personeel. Let op: je KvK-registratie moet kloppen en je dient de aanvraag in vóór de start van de scholingsactiviteit.

Naast MIA/Vamil, EIA en SLIM zijn er aanvullende fiscale instrumenten. De Innovatiebox biedt een verlaagd tarief van 9% vennootschapsbelasting op winsten uit zelf ontwikkelde innovaties—relevant voor horeca die eigen apps, recepturen of processen ontwikkelt. Horecabedrijven die R&D doen aan nieuwe bereidingsmethoden, voedselconcepten of digitale bestelplatforms kunnen via de WBSO loonkosten verlagen met 32% tot €380.000.

Voor horecabedrijven die personeel met een arbeidsbeperking aannemen, geldt een loonkostensubsidie tot €6.000 per jaar (€3,05 per verloond uur, maximaal drie jaar). Vanaf 2026 is het loonkostenvoordeel voor werknemers 56+ volledig afgeschaft, maar bedrijven met meer dan 25 medewerkers krijgen een verhoogd LKV als bonus bij het aannemen van mensen met een arbeidsbeperking. Bekijk alle opties op onze loonkostensubsidie-pagina om te zien wat voor jouw team geldt.