Fiscaal-subsidies voor Maakbedrijf

Maakbedrijven profiteren vooral van innovatie-, investerings- en personeelsregelingen. De WBSO biedt loonkostenaftrek van 32% op de eerste €380.000 R&D-uren en 16% daarboven — ideaal voor technische verbeteringen aan machines of productieprocessen. De EIA levert 45,8% investeringsaftrek op energiezuinige apparatuur zoals freesmachines, ovens of compressoren op de Energielijst. MIA geeft maximaal 36% extra investeringsaftrek, Vamil laat je 75% van de investering direct afschrijven in jaar 1.

Voor personeelskosten kun je gebruikmaken van de loonkostensubsidie bij indienstname van mensen met een arbeidsbeperking (tot €6.000 per werknemer per jaar gedurende 3 jaar) en scholingssubsidies tot €25.000 per bedrijf voor opleiding van technici en operatoren. Maakbedrijven met internationale afzet kunnen verder kijken naar de Innovatiebox (effectief 9% Vpb-tarief op octrooi-inkomsten) en de KIA (28% aftrek op bedrijfsmiddelen tot €2.400).

WBSO, EIA, MIA/Vamil en KIA kunnen elkaar versterken als je dezelfde investering vanuit verschillende hoeken bekijkt. Een cnc-machine met energiezuinige aandrijving komt in aanmerking voor EIA (45,8% aftrek energie-aspect) én MIA/Vamil (tot 36% aftrek milieuwinst). De ontwikkelingsfase van een nieuw productieproces declareer je via WBSO (32% loonkosten-korting), terwijl je de daadwerkelijke machine-investering via MIA/Vamil aftrekt.

Let op: EIA en MIA zijn vaak toepasbaar op hetzelfde bedrijfsmiddel, maar je moet kiezen welke je claimt — dubbeltelling is niet toegestaan. De KIA (28% op investeringen tussen €2.400 en €66.414) geldt automatisch en stapelt wél met EIA of MIA. Plan investeringen rond het boekjaar: Vamil-afschrijving in jaar 1 verlaagt je winst direct, wat gunstig is bij winstpieken.

Maakbedrijven vergeten vaak tijdregistratie voor WBSO-uren: zonder uren-administratie per project wijst de Belastingdienst je aanvraag af. Zorg dat technici, werkvoorbereiders en engineers hun R&D-tijd los bijhouden van reguliere productie. Een tweede valkuil is te late EIA-aanvraag: je moet de aanvraag doen vóór de investering, dus vóór bestelling of levering. Bij MIA/Vamil geldt hetzelfde — aanvragen binnen drie maanden na ingebruikname.

Ook combinatieregels gaan vaak mis: EIA en MIA op hetzelfde asset is niet toegestaan, kies dus vooraf wat het meeste oplevert. Veel maakbedrijven vergeten dat KIA automatisch geldt en niet hoeft te worden aangevraagd — check je aangifte of je accountant het heeft meegenomen. Tot slot: houd facturen, technische specificaties en urenregistratie minstens zeven jaar; de Belastingdienst controleert steekproefsgewijs.

Een mkb-metaalbedrijf met 3 fte R&D (€180.000 loonsom) en €100.000 investering in een energiezuinige pers bespaart:

– WBSO: 32% van €180.000 = €57.600 loonkostenaftrek

– EIA op €100.000: 45,8% = €45.800 investeringsaftrek (bespaart ca. €11.450 Vpb bij 25% tarief)

– KIA: 28% van €100.000 = €28.000 aftrek (bespaart ca. €7.000 Vpb)

Totaal fiscaal voordeel: ~€76.000 op jaarbasis.

Voor grotere maakbedrijven met octrooien voegt de Innovatiebox extra waarde toe: royalty-inkomsten uit een geoctrooieerd productieproces worden belast tegen 9% in plaats van 25,8%, een besparing van 16,8 procentpunt. Een productiebedrijf met €500.000 octrooiwinst bespaart zo €84.000 Vpb per jaar. Combineer dit met WBSO tijdens de ontwikkelfase en je stapelt besparingen door de gehele innovatiecyclus.