Fiscaal-subsidies specifiek voor Maakbedrijf

Maakbedrijven draaien op kapitaalintensieve investeringen: machines, mallen, productieapparatuur. De belangrijkste fiscale knoppen zijn de WBSO voor R&D-uren (32% loonkostenaftrek tot €380.000, daarna 16%), de EIA voor energiezuinige apparatuur (45,5% investeringsaftrek op aanschaf vanaf €2.500) en de KIA voor bedrijfsmiddelen tot €334.727. Kleinere bedrijven profiteren vaak meteen van KIA bij elke machinekoop, grotere productieorganisaties combineren EIA met WBSO als ze ook innoveren.

Daarnaast bestaat de MIA (Milieu-investeringsaftrek, tot 36% extra aftrek) en VAMIL (willekeurige afschrijving 75% in jaar één) voor productiemiddelen op de Milieulijst. Een CNC-freesmachine of spuitgietpers die op die lijst staat, levert direct cashflow-voordeel. VAMIL is ideaal als je snel winst wil dempen; MIA als je structureel fiscale last wil verlagen.

Veel maakbedrijven denken dat je EIA en WBSO kunt combineren—dat klopt, mits ze verschillende kosten dekken. WBSO geldt voor loonkosten van ontwikkelaars/technici die aan innovatie werken; EIA voor aanschaf van apparatuur. Een lasersnijder kopen én een R&D-project draaien op die machine? Dan vraag je EIA aan voor de machine en WBSO voor de uren. Wat níét mag: EIA en MIA op hetzelfde activum, of VAMIL en KIA tegelijk—kies het voordeligste.

De Innovatiebox (9% tarief op octrooiwinst) stapelt wel met WBSO: je krijgt korting op de ontwikkelkosten én lage belasting op de opbrengst. Voor maakbedrijven met eigen IP (denk aan mallen, procestechnologie) is dit de meest lucratieve combinatie. Let op: de Belastingdienst controleert steekproefsgewijs of je echt dezelfde kosten niet dubbel claimt.

Voorbeeld: je koopt een CNC-bewerkingscentrum van €120.000 die op de Energielijst staat. Via EIA trek je 45,5% af = €54.600 fiscaal voordeel. Bij 25,8% vennootschapsbelasting scheelt dat €14.087 cash. Kies je voor VAMIL op een duurzame spuitgietpers van €200.000? Dan schrijf je 75% (€150.000) af in jaar 1, goed voor €38.700 cashflow-voordeel door winstdemping.

Een ander scenario: 3 FTE werken aan procesinnovatie (nieuw lasproces). Met WBSO krijg je 32% terug over €180.000 loonkosten = €57.600 per jaar. Heb je zowel machines als R&D? Dan combineer je EIA + WBSO en til je in één jaar €70.000+ fiscaal voordeel binnen. Voor kleinere investeringen (€30.000 freesmachine) pakt de KIA automatisch 28% aftrek, geen aanvraag nodig.

De grootste misser: EIA aanvragen ná levering van de machine. EIA moet je vóór ingebruikname indienen; te laat = afwijzing. Tweede valkuil: verkeerde BTW-administratie bij WBSO—zorg dat uren apart gecodeerd zijn. Derde fout: VAMIL gebruiken in een verliesjaar; willekeurige afschrijving helpt alleen als je winst hebt om te dempen.

Ook vaak gezien: MIA/VAMIL claimen op tweedehands apparatuur (mag niet, alleen nieuw). Of KIA vergeten toe te passen omdat de boekhouder het mist—check of jouw softwareleverancier KIA automatisch berekent. Bij twijfel of een machine op de Energie- of Milieulijst staat, controleer het op energie-investeringsaftrek.nl vóórdat je bestelt. Een foute keuze kost je soms tienduizenden euro's voordeel.

EIA: aanvraag minimaal 2 weken vóór levering machine, uiterlijk vóór ingebruikname. WBSO: 1 maand vóór start van je R&D-project, daarna elk kwartaal verlengen. MIA/VAMIL: aanvraag vóór de investering, beschikking geldt tot eind van het jaar. KIA en Innovatiebox regel je via je jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting—geen losse aanvraag.

Praktisch stappenplan voor een grote machine-investering: (1) Check of het op de Energielijst staat. (2) Vraag EIA aan via RVO, wacht op goedkeuring (2-4 weken). (3) Bestel machine, bewaar offerte + factuur. (4) Meld investering aan accountant voor KIA-berekening. (5) Verwerk alles in de jaarrekening. Timing is cruciaal: een week te laat met EIA-aanvraag kost je 45,5% fiscaal voordeel.